关于开展政策跟踪审计的几点思考

（2020年2月17日）

江门市蓬江区审计局

　　政策跟踪审计是党中央、国务院交给审计机关的重大政治任务和职责。习近平总书记强调，要加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况的跟踪审计力度，努力做到党中央政策措施部署到哪里，审计监督就跟进到哪里。一直以来，蓬江区审计局根据上级审计机关的统一部署，围绕区委区政府中心工作，持续开展了国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计，在促进政令畅通、保障国家和省重大决策部署的贯彻落实、推动经济社会平稳健康发展等方面发挥了重要作用。

　　近年来，我局通过成立政策跟踪审计领导小组、优化项目组织方式、加强人员整合、拓展审计思路、加强实地调研等方法措施，政策跟踪审计工作取得较大的成效。2017至2019年，我局共选取了18个专题开展审计，出具审计报告和审计整改函12份，其中获得区委区政府领导批示6份。审计共查出问题15个（已完成整改6个，正在整改9个），问题涉及金额1785.5万元，促进落实财政配套资金1262.82万元，向区纪委监委移送问题线索2项。

　　在开展政策跟踪审计工作中，我局也遇到一些问题和困难。一是审计组织方式有待进一步改进。在政策跟踪审计的组织方式上，主要是由上级审计机关统一安排部署，基层审计机关具体组织实施。由于没有可供参考的审计标准，采取的审计方式灵活多样，与传统的审计项目相比，审计内容点多面广，时间紧迫，缺少经验借鉴，缺少审计技术和方法指导，只能“摸着石头过河”。二是选取审计专题缺乏地方特色。政策跟踪审计具有“点多、面广、线长”等特点，加之时效性强，专业要求高，风险隐患大，对审计人员而言是一种严峻的挑战。因此，地方审计机关往往按照上级审计机关既定的专题开展审计工作，审计专题选取缺乏自主性、地方性。三是审计人员政策研究能力有待提高。从事政策跟踪审计工作的审计人员，以前大多从事的是专业性和操作性较强的审计工作，所具备的是较为单一的财务、会计等方面的知识。由于普遍缺乏系统的研究方法和科学的分析技术，在面对内容新、范围广且具有较强时效性和连续性的政策跟踪审计任务时，政策研究能力不足的问题就显得较为突出。

　　结合实际情况，建议考虑从以下三个方面提高和加强政策跟踪审计工作。一是统筹安排，科学组织。审计机关要紧盯重要领域、重点单位、重点事项、关键环节，将领导关心、群众关注的政策措施作为审计重点及内容，扎实开展政策跟踪审计工作。牢固树立“融合式”审计理念，优化政策跟踪审计组织方式，积极将政策跟踪审计与经济责任审计、财政审计、公共投资审计、民生审计进行深度融合。根据上级审计机关印发的指引及时制定审计方案，明确政策规定、审计方法、审计报告模板等内容，充分运用现场审计与非现场审计相结合的方式，推进运用大数据分析，进一步提升政策跟踪审计的工作效率和质量。二是正确处理规定动作与自选动作的关系。政策跟踪审计实施“全国一盘棋”的组织模式，要求各级审计机关按照审计署的统一部署开展工作。由于各地经济社会发展水平的差异性，不同地方的经济结构及发展状况各有特色。因此，在审计实施中，地方审计机关在积极完成上级审计机关统一下达“规定动作”的同时，应从当地经济社会发展实际出发，突出地域特色，选准“自选动作”，重点选择制约、影响国家和省政策落实的重点领域或重大项目开展审计，注意揭示越位、借位、缺位等问题，促进令行禁止、政令畅通。三是更新知识结构，提升审计人员技能。对审计人员加强审前和审中培训，特别针对政策法规的目标、任务、措施、阶段性成效等进行培训；做好人才储备，积极引进法律、管理等相关学科的专业人才，集思广益，共同提高。组织审计人员认真学习国家和省重大政策以及法律法规，全面提高审计人员的法律意识和依法审计能力。加强资源共享，及时收集梳理国家、省、市、区出台的重大政策措施，并分类整理，及时交流分享，使政策跟踪审计既能做到把握全局，又能突出重点和地方特色，逐步提升审计人员开展政策跟踪审计经验和综合分析能力。

相关附件：